An­schaf­fungs- oder Her­stel­lungs­kos­ten wer­den grund­sätz­lich über die Nut­zungs­dau­er des Wirt­schafts­guts ab­ge­schrie­ben, wäh­rend Er­hal­tungs­auf­wen­dun­gen be­reits im Jahr ih­rer Ent­ste­hung steu­er­lich voll ab­zugs­fä­hig sind. Die­ses Merk­blatt er­klärt Ih­nen, wie Sie den Be­griff der An­schaf­fungs- bzw. Her­stel­lungs­kos­ten von dem der Er­hal­tungs­auf­wen­dun­gen ab­gren­zen kön­nen, und wor­auf Sie da­bei ach­ten müssen.

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Auf­wen­dun­gen, die zwangs­läu­fig und au­ßer­ge­wöhn­lich sind (z.B. Krank­heits­kos­ten), kön­nen steu­er­lich als au­ßer­ge­wöhn­li­che Be­las­tun­gen an­er­kannt wer­den. Wel­che Kos­ten in wel­cher Höhe an­setz­bar sind, er­fah­ren Sie hier.

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Be­schäf­ti­gen Sie eine Haus­halts­hil­fe? Ha­ben Sie sich be­ruf­lich fort­ge­bil­det? All dies kann steu­er­lich re­le­vant sein! Mit die­ser Check­lis­te kön­nen Sie schon vor un­se­rem Be­ra­tungs­ge­spräch Ih­ren in­di­vi­du­el­len Be­ra­tungs­be­darf einschätzen.

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Bei ei­nem Ber­li­ner Tes­ta­ment er­rich­ten die Ehe­part­ner ein ge­mein­schaft­li­ches Tes­ta­ment, set­zen sich ge­gen­sei­tig als Er­ben ein und be­stim­men, dass nach dem Tod des Zweit­ver­ster­ben­den der Nach­lass an die Kin­der über­ge­hen soll. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie al­les, was Sie zu Er­rich­tung ei­nes Ber­li­ner Tes­ta­ments so­wie zur Vor- und Nach­erb­schaft wis­sen soll­ten – mit vie­len Praxisbeispielen!

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Seit 2005 sind auch Ren­ten­ein­künf­te teil­wei­se steu­er­pflich­tig. Weil ihre Ren­te den Grund­frei­be­trag über­steigt, müs­sen seit­dem im­mer mehr Rent­ner eine Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung ab­ge­ben. Das Merk­blatt er­klärt die kom­pli­zier­te Be­rech­nung und schützt Sie vor ho­hen Steuernachforderungen.

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Der Weg von der Steu­er­erklä­rung über ein mög­li­ches Ein­spruchs- und Ge­richts­ver­fah­ren hin zur Steu­er­fest­set­zung und ‑er­he­bung: Hier fin­den Sie den Fahr­plan und alle Aspek­te, die Sie in den ein­zel­nen Pha­sen be­ach­ten sollten.

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Gleich­ge­schlecht­li­che Part­ner­schaf­ten sind in­zwi­schen zwar in der Mit­te der Ge­sell­schaft an­ge­kom­men, aber es exis­tie­ren im­mer noch steu­er­li­che Be­son­der­hei­ten. Hier fin­den Sie alle wich­ti­gen In­for­ma­tio­nen für Ihre steu­er­li­chen Fragen.

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Un­ter­neh­mer sind schon seit Jah­ren ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren zu nut­zen. Auch bei pri­va­ten Steu­er­erklä­run­gen setzt sich das Ver­fah­ren mehr und mehr durch. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Re­gis­trie­rungs­pro­zess und er­läu­tert alle Re­ge­lun­gen, die Sie be­ach­ten müssen.

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Wie sieht die ge­setz­li­che Erb­fol­ge aus? Wel­che Vor­ga­ben sind bei der Er­rich­tung ei­nes Tes­ta­ments ein­zu­hal­ten? Was ist ein Ver­mächt­nis? Wann fällt Erb­schaft­steu­er an? Was ist der Pflicht­teil und wer hat An­spruch dar­auf? Ant­wor­ten auf die­se und vie­le wei­te­re Fra­gen fin­den Sie in die­sem Merk­blatt – mit vie­len Praxisbeispielen.

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Ver­scho­nungs­re­ge­lun­gen, Steu­er­klas­sen, Frei­be­trä­ge: Das deut­sche Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er­recht ist kom­pli­ziert. Mit die­sem Merk­blatt be­hal­ten Sie den Über­blick und er­fah­ren, wel­che Ge­stal­tungs­mög­lich­kei­ten sie ha­ben, um das steu­er­li­che Op­ti­mum herauszuholen.

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Fa­mi­li­en mit Kin­dern wer­den in Deutsch­land auf vie­len Ebe­nen un­ter­stützt: Dazu ge­hö­ren un­ter an­de­rem Kin­der­geld, Frei­be­trä­ge, El­tern­geld oder der steu­er­li­che Ab­zug von Be­treu­ungs­kos­ten. In die­sem Merk­blatt er­hal­ten Sie die nö­ti­gen In­for­ma­tio­nen, um die­se Vor­tei­le ef­fek­tiv zu nutzen.

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„Ge­setz­lich oder pri­vat?“ Im Steu­er­recht kön­nen Sie vie­le Aus­ga­ben für Ihre Ge­sund­heit ganz oder teil­wei­se auf Ihre Lohn- und Ein­kom­men­steu­er an­rech­nen. Das Merk­blatt er­klärt, wie Sie Ihre Ge­sund­heits­aus­ga­ben in der Steu­er­erklä­rung op­ti­mal an­set­zen können.

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Der Fis­kus för­dert haus­halts­na­he Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­kerleis­tun­gen mit ei­nem Steu­er­bo­nus. Das Merk­blatt zeigt Ih­nen über­sicht­lich die Mög­lich­kei­ten, aber auch die Gren­zen die­ser Be­güns­ti­gung auf.

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Nach ei­ner tur­bu­len­ten De­bat­te hat das Hei­zungs­ge­setz end­lich den Bun­des­rat pas­siert und tritt zum 01.01.2024 in Kraft. Ins­be­son­de­re die Haus­ei­gen­tü­mer un­ter Ih­ren Man­dan­ten er­fah­ren in die­sem Merk­blatt, wie die neu­en Re­ge­lun­gen aus­se­hen und wel­cher Hand­lungs­be­darf für Im­mo­bi­li­en­ei­gen­tü­mer besteht.

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Die In­fla­ti­ons­aus­gleichs­prä­mie er­mög­licht Ar­beit­ge­bern, eine steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­freie Zah­lung an Ar­beit­neh­mer in Höhe von ma­xi­mal 3.000 € zu leis­ten. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wel­che Vor­aus­set­zun­gen für die steu­er­freie Zah­lung der Prä­mie vor­lie­gen müs­sen und wel­che Be­son­der­hei­ten zu be­ach­ten sind.

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Mit ei­nem Job­ti­cket und dem neu ein­ge­führ­ten Deutsch­land­ti­cket kön­nen Ar­beit­ge­ber und Ar­beit­neh­mer spa­ren. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie al­les, was Sie über die steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­freie Nut­zung ei­nes Job­ti­ckets wis­sen müssen!

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In der Pra­xis kommt es häu­fig vor, dass ein er­las­se­ner Steu­er­be­scheid feh­ler­haft ist. Hier sieht die Ab­ga­ben­ord­nung ver­schie­de­ne Mög­lich­kei­ten vor, eine Än­de­rung her­bei­zu­füh­ren. Die­ses Merk­blatt er­läu­tert Ih­nen, wie die­se Mög­lich­kei­ten aus­se­hen und was es hier­bei zu be­ach­ten gibt.

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Kryp­to­wäh­run­gen, wie z.B. Bit­co­in, ha­ben mitt­ler­wei­le schon eine über zehn­jäh­ri­ge His­to­rie von Auf­schwung und Ab­schwung hin­ter sich. Doch was sind Kryp­to­wäh­run­gen über­haupt und wie kön­nen sie in Deutsch­land steu­er­lich ein­ge­ord­net wer­den? Die­ses Merk­blatt gibt Ih­nen Antworten!

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Zur Um­set­zung der Richt­li­nie „DAC 7“ wur­de das Platt­for­men-Steu­er­trans­pa­renz­ge­setz (PSt­TG) be­schlos­sen. Die­ses Ge­setz sieht steu­er­li­che Mel­de­pflich­ten für die Be­trei­ber von di­gi­ta­len Platt­for­men vor. Auch für Ver­käu­fer auf die­sen Platt­for­men kön­nen sich ge­ge­be­nen­falls steu­er­li­che Fol­gen er­ge­ben. Mit die­sem Merk­blatt kön­nen Sie sich um­fas­send zum PSt­TG informieren!

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Man muss kein Un­ter­neh­mer sein, da­mit das Fi­nanz­amt bei Ver­käu­fen Steu­ern von ei­nem ein­for­dern kann. Da­für gibt es das Kon­strukt „pri­va­te Ver­äu­ße­rungs­ge­schäf­te“. Wel­che Ver­käu­fe hier­un­ter fal­len und was dann be­züg­lich der Steu­er zu be­ach­ten bzw. emp­feh­len ist, das wird in die­sem Merk­blatt erklärt.

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Ge­hen Ehe­part­ner ge­trenn­te Wege, sind nicht nur der Un­ter­halt und das Sor­ge­recht für die Kin­der zu re­geln, son­dern auch die steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen ei­ner Schei­dung zu be­den­ken. Das Merk­blatt er­klärt die steu­er­li­chen Ge­stal­tungs­mög­lich­kei­ten, z.B. wie Sie den Zu­ge­winn­aus­gleich op­ti­mal ge­stal­ten oder Un­ter­halts­leis­tun­gen an­set­zen können.

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Ver­scho­nungs­re­ge­lun­gen, Steu­er­klas­sen, Frei­be­trä­ge: Das deut­sche Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er­recht ist kom­pli­ziert. Mit die­sem Merk­blatt be­hal­ten Sie den Über­blick und er­fah­ren, wel­che Ge­stal­tungs­mög­lich­kei­ten Sie ha­ben, um das steu­er­li­che Op­ti­mum herauszuholen.

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Ne­ben den Wer­bungs­kos­ten stel­len die Son­der­aus­ga­ben ei­nen wei­te­ren gro­ßen Pos­ten dar, den Sie in Ih­rer Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung gel­tend ma­chen kön­nen. Die­ses Merk­blatt gibt Ih­nen Auf­schluss über die Mög­lich­kei­ten und Gren­zen beim Sonderausgabenabzug.

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Die Ge­büh­ren­be­rech­nung von Steu­er­be­ra­tern ist in der Steu­er­be­ra­ter­ver­gü­tungs­ver­ord­nung (StBVV) fest­ge­legt. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie an­hand von vie­len Bei­spie­len, wie die Be­trä­ge der von uns aus­ge­stell­ten Rech­nung zu­stan­de kommen.

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Das Steu­er­recht sieht auch für das Jahr 2023 ver­schie­de­ne Ent­las­tun­gen für Steu­er­pflich­ti­ge vor. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wor­auf Sie jetzt ach­ten müssen!

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Bei Ver­trä­gen mit An­ge­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üb­lich – es bleibt ja in der Fa­mi­lie. Weil da­bei oft­mals auch steu­er­li­che Vor­tei­le ent­ste­hen, wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten nut­zen und Ihre Ri­si­ken minimieren.

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Die ka­pi­tal­ge­deck­te Al­ters­vor­sor­ge (oder ein­fa­cher: Ries­ter-Ren­te) bie­tet auch die Mög­lich­keit, staat­li­che För­de­run­gen für die Fi­nan­zie­rung von Im­mo­bi­li­en oder Dau­er­wohn­rech­ten zu er­lan­gen. In­for­mie­ren Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten mit die­sem Merkblatt!

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Auch eine nur vor­über­ge­hen­de Er­werbs­tä­tig­keit im EU- bzw. EWR-Aus­land oder der Schweiz er­for­dert eine – auf Mel­dung des Ar­beit­ge­bers aus­ge­stell­te – A1-Be­schei­ni­gung, und zwar als Nach­weis des Ar­beit­neh­mers für die Frei­stel­lung von den am Be­schäf­ti­gungs­ort gel­ten­den So­zi­al­ver­si­che­rungs­be­stim­mun­gen. Alle De­tails dazu er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Wie lan­ge dür­fen Ar­beit­neh­mer täg­lich ar­bei­ten? Und wö­chent­lich? Sind Be­reit­schafts­diens­te Ar­beits­zeit? Wann sind Pau­sen ein­zu­le­gen, und wie lan­ge? Zu die­sen und vie­len an­de­ren Fra­gen rund um die Ar­beits­zeit fin­den Sie hier die Antwort.

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Ge­hö­ren Sie zu den Glück­li­chen, die von zu Hau­se aus ar­bei­ten? Ha­ben Sie dazu ein se­pa­ra­tes Zim­mer als Ar­beits­platz ein­ge­rich­tet? Die­ses Merk­blatt er­klärt, ob und in wel­cher Höhe Sie die Kos­ten da­für steu­er­lich an­set­zen können.

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Die Be­schäf­ti­gung von Stu­den­ten und Schü­lern ist in vie­len Un­ter­neh­men üb­lich, je­doch müs­sen da­bei im Hin­blick auf Lohn­steu­er, So­zi­al­ver­si­che­rung und Ar­beits­recht spe­zi­el­le Re­geln be­ach­tet wer­den. In die­sem Merk­blatt fin­den Sie die wich­ti­gen Fak­ten zusammengefasst. 

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Seit 2005 sind auch Ren­ten­ein­künf­te teil­wei­se steu­er­pflich­tig. Weil ihre Ren­te den Grund­frei­be­trag über­steigt, müs­sen seit­dem im­mer mehr Rent­ner eine Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung ab­ge­ben. Das Merk­blatt er­klärt die kom­pli­zier­te Be­rech­nung und schützt Sie vor ho­hen Steuernachforderungen. 

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Eine be­trieb­li­che Al­ters­ver­sor­gung lohnt sich! Ar­beit­neh­mer pro­fi­tie­ren im Al­ter von ei­ner zu­sätz­li­chen Ab­si­che­rung, und Ar­beit­ge­ber kön­nen die Lohn­ne­ben­kos­ten spür­bar sen­ken. Das Merk­blatt stellt die ver­schie­de­nen Ver­si­che­rungs­mo­del­le und ihre je­wei­li­gen Vor­tei­le vor.

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Bil­dung ist kein güns­ti­ges Gut, und da heut­zu­ta­ge vie­le Be­ru­fe eine stän­di­ge Wei­ter­bil­dung er­for­dern, fal­len da­für häu­fig wie­der­keh­ren­de Kos­ten an. Wie Sie Ihre Aus- und Fort­bil­dungs­kos­ten in der Ein­kom­men­steu­er gel­tend ma­chen, er­fah­ren Sie hier. 

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Kurz­ar­beit, Lohn­fort­zah­lung, Qua­ran­tä­ne: Eine Vi­rus­epi­de­mie macht auch vor Un­ter­neh­men nicht halt! Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, was Sie jetzt un­be­dingt be­ach­ten müssen.

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Die heu­ti­ge Ar­beits­welt er­for­dert eine hohe Mo­bi­li­tät von Ar­beit­neh­mern, da­her ist es kei­ne Sel­ten­heit, dass eine zwei­te Woh­nung in Ar­beits­nä­he un­ter­hal­ten wird. Wel­che Kos­ten Sie in Ih­rer Steu­er­erklä­rung gel­tend ma­chen kön­nen, er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Un­ter­neh­mer sind schon seit Jah­ren ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren zu nut­zen. Auch bei pri­va­ten Steu­er­erklä­run­gen setzt sich das Ver­fah­ren mehr und mehr durch. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Re­gis­trie­rungs­pro­zess und klärt Sie über Ihre Pflich­ten auf.

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Wie kön­nen Flücht­lin­ge im ei­ge­nen Un­ter­neh­men an­ge­stellt wer­den? Was ist da­bei zu be­ach­ten, wie ist der Ab­lauf? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie al­les Wis­sens­wer­te dazu.

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Ein feh­len­des oder un­zu­rei­chend ge­führ­tes Fahr­ten­buch ist ei­ner der häu­figs­ten Män­gel, die von Be­triebs­prü­fern mo­niert wer­den. Ge­ben Sie die­sen kei­ne Chan­ce! Hier fin­den sie alle Fak­ten rund um das Fahr­ten­buch, er­gänzt durch vie­le Checklisten.

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Klei­ne Ge­schen­ke er­hal­ten die Freund­schaft, auch wenn die­se ge­schäft­li­cher Na­tur ist. Doch was ist steu­er­lich zu be­ach­ten, wenn man Ge­schäfts­part­ner oder Mit­ar­bei­ter mit Auf­merk­sam­kei­ten be­den­ken bzw. mit Speis und Trank ver­sor­gen will? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie alle Ant­wor­ten und vie­le Gestaltungsmöglichkeiten.

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Ne­ben der „Lohn­tü­te“ nut­zen Ar­beit­ge­ber im­mer häu­fi­ger Sach­zu­wen­dun­gen, um Ar­beit­neh­mern zu­sätz­li­che An­rei­ze zu bie­ten. Als „Ge­halts­er­hö­hung“ ein­ge­setzt, lässt sich da­durch Ihre Steu­er- und So­zi­al­ab­ga­ben­last sen­ken. Wie Sie die­se Mög­lich­keit nut­zen kön­nen, er­fah­ren Sie hier!

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Das Ar­bei­ten von zu Hau­se aus ist auf dem Vor­marsch. Doch wie sieht es z.B. mit Da­ten­schutz, recht­li­chen Grund­la­gen oder steu­er­li­chen Ver­güns­ti­gun­gen aus? Die­ses Merk­blatt er­klärt Ih­nen, wor­auf Sie als Ar­beit­ge­ber oder Ar­beit­neh­mer beim Ho­me­of­fice un­be­dingt ach­ten sollten.

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Die Un­ter­schei­dung zwi­schen dem er­mä­ßig­ten und dem Re­gel­satz wirft bei der Um­satz­steu­er im­mer wie­der Fra­gen auf. Ge­ra­de bei Ho­tel­leis­tun­gen ist die Dif­fe­ren­zie­rung oft­mals schwie­rig. Da­mit Sie nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie hier an­schau­lich den Sach­ver­halt erklärt.

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Klei­ne Ge­schen­ke er­hal­ten die Freund­schaft, gro­ße Ge­schen­ke sen­ken den Ge­winn – oder nicht? Fin­den Sie an­hand die­ses Merk­blatts her­aus, wel­che Mög­lich­kei­ten und wel­che Gren­zen bei der steu­er­li­chen Be­rück­sich­ti­gung von In­cen­ti­ves bestehen!

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Die In­fla­ti­ons­aus­gleichs­prä­mie er­mög­licht Ar­beit­ge­bern, eine steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­freie Zah­lung an Ar­beit­neh­mer in Höhe von ma­xi­mal 3.000 € zu leis­ten. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wel­che Vor­aus­set­zun­gen für die steu­er­freie Zah­lung der Prä­mie vor­lie­gen müs­sen und wel­che Be­son­der­hei­ten zu be­ach­ten sind.

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Mit ei­nem Job­ti­cket und dem neu ein­ge­führ­ten Deutsch­land­ti­cket kön­nen Ar­beit­ge­ber und Ar­beit­neh­mer spa­ren. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie al­les, was Sie über die steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­freie Nut­zung ei­nes Job­ti­ckets wis­sen müssen!

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Die An­ord­nung von Kurz­ar­beit und die Zah­lung von Kurz­ar­bei­ter­geld kann Be­trie­be ent­las­ten, die sonst Kün­di­gun­gen aus­spre­chen oder kom­plett schlie­ßen müss­ten. Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, was Sie als Ar­beit­ge­ber bei der Kurz­ar­beit und dem Kurz­ar­bei­ter­geld be­ach­ten müssen.

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In der Re­gel ist es bes­ser, schon im Vor­feld mehr Net­to vom Brut­to zu ha­ben, als zu viel ge­zahl­te Steu­ern erst nach ei­nem Jahr zu­rück­zu­be­kom­men. Hier er­fah­ren Sie, wel­che Steu­er­klas­sen­kom­bi­na­tio­nen mög­lich sind und wel­che Wahl für Sie die güns­tigs­te ist.

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Der ge­setz­li­che Min­dest­lohn wirft vie­le Fra­gen auf, un­ter an­de­ren: Wie be­rech­ne ich ei­nen Stun­den­lohn bei Stück­lohn? Wer be­kommt den Min­dest­lohn? Wel­che Aus­nah­men exis­tie­ren? Und muss ich mei­ne Dienst­leis­ter über­wa­chen? Hier fin­den Sie die Antworten.

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Aus der Ar­beits­welt sind ge­ring­fü­gig Be­schäf­tig­te und sai­so­na­le Aus­hilfs­kräf­te nicht mehr weg­zu­den­ken. Al­ler­dings müs­sen Sie bei die­sen Be­schäf­ti­gungs­for­men vie­le Be­son­der­hei­ten be­ach­ten: Be­hal­ten Sie den Über­blick mit Hil­fe die­ses Merkblatts!

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Die ei­ge­nen Mit­ar­bei­ter an sei­nem Un­ter­neh­men zu be­tei­li­gen, ist in meh­re­rer Hin­sicht von Vor­teil: Es stei­gert das Zu­ge­hö­rig­keits­ge­fühl in der Be­leg­schaft und ist durch die mög­li­che Steu­er- und So­zi­al­ab­ga­ben­frei­heit auch gut für die Lohn­ne­ben­kos­ten. Er­fah­ren Sie hier mehr.

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Wenn ei­ner eine Dienst­rei­se tut, dann hat er was zu er­zäh­len – un­ter an­de­rem über die kom­pli­zier­ten Re­ge­lun­gen im Steu­er­recht, wie Rei­se­kos­ten steu­er­min­dernd gel­tend ge­macht wer­den kön­nen. Die­ses Merk­blatt ver­setzt Sie in die Lage, die­se Mög­lich­kei­ten op­ti­mal zu nutzen.

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Wenn Selb­stän­di­ge nur für ei­nen Auf­trag­ge­ber tä­tig sind, hängt im­mer über bei­den Ver­trags­part­nern das Da­mo­kles­schwert der Schein­selb­stän­dig­keit. Ge­hen Sie auf Num­mer si­cher und in­for­mie­ren Sie sich über die steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Folgen.

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Wel­che So­zi­al­ver­si­che­run­gen gibt es, was cha­rak­te­ri­siert sie im Ein­zel­nen, wer ist so­zi­al­ver­si­che­rungs­pflich­tig, wie las­sen sich Bei­trä­ge steu­er­lich gel­tend ma­chen und wie­so ist das ein wich­ti­ges The­ma für Ar­beit­neh­mer eben­so wie für Un­ter­neh­mer? Ant­wor­ten gibt die­ses Merkblatt.

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Das Steu­er­recht sieht auch für das Jahr 2023 ver­schie­de­ne Ent­las­tun­gen für Steu­er­pflich­ti­ge vor. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wor­auf Sie jetzt ach­ten müssen! 

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Zum 01.08.2022 trat das Ge­setz zur Um­set­zung der Richt­li­nie (EU) 2019/1152 in Kraft und führ­te zu weit­rei­chen­den Än­de­run­gen im Nach­weis­ge­setz. Da­durch sol­len trans­pa­ren­te und vor­her­seh­ba­re Ar­beits­be­din­gun­gen ge­schaf­fen wer­den. Sie als Ar­beit­ge­ber soll­ten die­se Än­de­run­gen un­be­dingt ken­nen, denn Ver­stö­ße kön­nen mit ho­hen Buß­gel­dern ge­ahn­det werden!

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„Hire and Fire“ ist in Deutsch­land nicht üb­lich, da­her soll­ten Sie als Ar­beit­neh­mer bei Kün­di­gun­gen schon sehr ge­nau hin­se­hen, ob hier al­les rech­tens ist. Mit die­sem Merk­blatt ver­schaf­fen Sie sich den Über­blick über die Punk­te, auf die Sie ach­ten sollten.

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Bei Ver­trä­gen mit An­ge­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üb­lich – es bleibt ja in der Fa­mi­lie. Auch steu­er­lich kön­nen Vor­tei­le ent­ste­hen, da­her wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten, aber auch Ihre Ri­si­ken erkennen.

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Ver­mie­tungs­ein­künf­te sind dazu ge­eig­net, über lan­ge Zeit eine si­che­re und plan­ba­re Ren­di­te zu er­zie­len. Ge­ra­de wenn Sie als neu­er Ver­mie­ter zum ers­ten Mal Ver­mie­tungs­ein­künf­te er­zie­len möch­ten, er­fah­ren Sie in die­sem Merk­blatt al­les, was Sie zu den steu­er­li­chen Be­son­der­hei­ten wis­sen müssen.

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Zur Be­kämp­fung der Schwarz­ar­beit im Bau­ge­wer­be hat der Fis­kus die Bau­ab­zug­steu­er er­son­nen, da­mit die Auf­trag­ge­ber die Steu­ern schon ab­füh­ren, be­vor Bau­un­ter­neh­men be­zahlt wer­den. Hier fin­den Sie, wor­auf Sie da­bei ach­ten sollten.

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Im Rah­men des Kli­ma­schutz­pro­gramms 2030 wur­de § 35c ins Ein­kom­men­steu­er­ge­setz ein­ge­führt. Die­se Norm gilt seit dem 01.01.2020 und bie­tet Ih­nen steu­er­li­che Ent­las­tun­gen bei der en­er­ge­ti­schen Sa­nie­rung Ih­res selbst­ge­nutz­ten Wohn­ge­bäu­des. Un­ser Merk­blatt zeigt Ih­nen, wie Sie von die­ser neu­en Re­ge­lung pro­fi­tie­ren und was Sie da­bei be­ach­ten müssen.

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Die­ses Merk­blatt gibt Ih­nen Aus­kunft über sämt­li­che steu­er­li­chen Aspek­te von der In­ves­ti­ti­ons­pha­se bis zum Be­sit­zer­wech­sel, da­mit Sie mit Ih­rer Fe­ri­en­im­mo­bi­lie sämt­li­che Ver­güns­ti­gun­gen in An­spruch neh­men und Nach­tei­le früh­zei­tig ver­mei­den können!

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Die Grund­steu­er stellt eine er­heb­li­che Be­las­tung von Im­mo­bi­li­en­be­sit­zern dar, wel­che bei Leer­stand von ver­mie­te­ten Ob­jek­ten nicht auf­ge­fan­gen wird. Set­zen Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten, in sol­chen Fäl­len die Grund­steu­er wie­der­zu­er­lan­gen, mit die­sem Merk­blatt ins Bild!

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Ob als selbst ge­nutz­tes Ei­gen­heim oder ren­di­te­träch­ti­ges Miets­haus: Im­mo­bi­li­en spie­len für die Deut­schen eine im­mer grö­ße­re Rol­le, denn rund die Hälf­te ih­res Ver­mö­gens ha­ben sie in Grund­be­sitz an­ge­legt. Haus­be­sit­zer kön­nen sich mit die­sem Merk­blatt über sämt­li­che steu­er­li­chen Aspek­te rund um den Im­mo­bi­li­en­be­sitz informieren.

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Der Fis­kus för­dert haus­halts­na­he Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­kerleis­tun­gen mit ei­nem Steu­er­bo­nus. Das Merk­blatt zeigt Ih­nen über­sicht­lich die Mög­lich­kei­ten, aber auch die Gren­zen die­ser Be­güns­ti­gung auf.

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Nach ei­ner tur­bu­len­ten De­bat­te hat das Hei­zungs­ge­setz end­lich den Bun­des­rat pas­siert und tritt zum 01.01.2024 in Kraft. Ins­be­son­de­re als Haus­ei­gen­tü­mer er­fah­ren Sie in die­sem Merk­blatt, wie die neu­en Re­ge­lun­gen aus­se­hen und wel­cher Hand­lungs­be­darf für Sie besteht.

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In vie­len Fäl­len möch­ten Im­mo­bi­li­en­be­sit­zer ihre Im­mo­bi­li­en be­reits zu Leb­zei­ten auf die künf­ti­gen Er­ben über­tra­gen, ohne auf die bis­he­ri­gen Miet­ein­nah­men zu ver­zich­ten. Die Nieß­brauch-Re­ge­lun­gen, die hier un­ter die Lupe ge­nom­men wer­den, er­lau­ben dies.

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Hin­ter dem un­schul­dig klin­gen­den Be­griff der Lieb­ha­be­rei steckt eine steu­er­li­che Be­dro­hung, die be­reits strau­cheln­den Steu­er­pflich­ti­gen end­gül­tig ein Bein stel­len kann. Was es da­mit auf sich hat er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Im Au­gust 2019 wur­de § 7b EStG ein­ge­führt, der die In­an­spruch­nah­me von Son­der­ab­schrei­bun­gen für den Miet­woh­nungs­neu­bau er­mög­licht. Die­ses Merk­blatt er­klärt Ih­nen kom­pakt und über­sicht­lich al­les, was sie zu dem neu­en § 7b EStG wis­sen müs­sen. So kön­nen auch Sie von den Son­der­ab­schrei­bun­gen profitieren!

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Bei Ver­trä­gen mit An­ge­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üb­lich – es bleibt ja in der Fa­mi­lie. Weil da­bei oft­mals auch steu­er­li­che Vor­tei­le ent­ste­hen, wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten nut­zen und Ihre Ri­si­ken minimieren.

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Die ka­pi­tal­ge­deck­te Al­ters­vor­sor­ge (oder ein­fa­cher: Ries­ter-Ren­te) bie­tet auch die Mög­lich­keit, staat­li­che För­de­run­gen für die Fi­nan­zie­rung von Im­mo­bi­li­en oder Dau­er­wohn­rech­ten zu er­lan­gen. In­for­mie­ren Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten mit die­sem Merkblatt!

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Das Um­satz­steu­er­recht kennt beim Ver­kauf von di­rekt kon­su­mier­ba­ren Spei­sen vie­le Win­kel­zü­ge und Son­der­re­ge­lun­gen. Da­mit Sie hier­bei nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie in die­sem Merk­blatt eine kom­pak­te Übersicht.

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Die Ak­tiv­ren­te ab 2026 stellt Ein­künf­te aus ei­ner so­zi­al­ver­si­che­rungs­pflich­ti­gen Be­schäf­ti­gung nach Er­rei­chen der Re­gel­al­ters­gren­ze bis zu 24.000 € jähr­lich steu­er­frei. Wel­che Vor­aus­set­zun­gen gel­ten und wel­che steu­er­li­chen Be­son­der­hei­ten zu be­ach­ten sind, er­läu­tert die­ses Merkblatt.

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Un­voll­stän­di­ge Rech­nun­gen füh­ren re­gel­mä­ßig zu Pro­ble­men mit dem Fis­kus, so­wohl beim Rech­nungs­er­stel­ler als auch beim Rech­nungs­emp­fän­ger. Die­ses Merk­blatt un­ter­stützt Sie mit al­len re­le­van­ten In­for­ma­tio­nen zur Rech­nungs­er­stel­lung und ‑kon­trol­le!

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Bei dem Er­werb ei­ner Arzt­pra­xis mit kas­sen­ärzt­li­cher Zu­las­sung be­steht die Fra­ge: Ist die­se Zu­las­sung ein im­ma­te­ri­el­les Wirt­schafts­gut? In­for­mie­ren Sie sich früh­zei­tig, da­mit Sie die­sen Aspekt be­reits vor dem Er­werb be­den­ken können.

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Spä­tes­tens, wenn eine Be­triebs­prü­fung ei­nen tie­fen Blick in Ihre Be­triebs­vor­gän­ge wirft, müs­sen die nö­ti­gen Un­ter­la­gen vor­lie­gen. Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen auf, wann Sie wel­che Un­ter­la­gen ver­nich­ten dür­fen, ohne bei Be­triebs­prü­fun­gen et­was be­fürch­ten zu müssen.

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Zur Be­kämp­fung der Schwarz­ar­beit im Bau­ge­wer­be hat der Fis­kus die Bau­ab­zug­steu­er er­son­nen, da­mit die Auf­trag­ge­ber die Steu­ern schon ab­füh­ren, be­vor Bau­un­ter­neh­men be­zahlt wer­den. Hier fin­den Sie, wor­auf Sie da­bei ach­ten sollten.

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Der Weg von der Steu­er­erklä­rung über ein mög­li­ches Ein­spruchs- und Ge­richts­ver­fah­ren hin zur Steu­er­fest­set­zung und ‑er­he­bung: Hier fin­den Sie den Fahr­plan und alle Aspek­te, die Sie in den ein­zel­nen Pha­sen be­ach­ten sollten.

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Wenn sich das Fi­nanz­amt zur Be­triebs­prü­fung an­kün­digt, soll­ten Sie so Ei­ni­ges be­ach­ten. Hier fin­den Sie die nö­ti­gen In­for­ma­tio­nen mit Check­lis­te, da­mit die Be­triebs­prü­fung mög­lichst rei­bungs­los abläuft.

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Zum 01.01.2021 wur­de Groß­bri­tan­ni­en aus um­satz­steu­er­li­cher Sicht vom EU-Mit­glied­staat zum Dritt­land. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie al­les, was Sie bei Wa­ren­lie­fe­run­gen, Dienst­leis­tun­gen und Han­del mit Be­zug zu Groß­bri­tan­ni­en um­satz­steu­er­lich be­ach­ten müssen.

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Die Um­satz­steu­er bei grenz­über­schrei­ten­den Lie­fe­run­gen ge­stal­tet sich im­mer als feh­ler­an­fäl­lig. Wor­auf Sie bei Lie­fe­run­gen in­ner­halb der EU in Ih­rer Do­ku­men­ta­ti­on ach­ten soll­ten, er­läu­tert die­ses Merkblatt.

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Hier er­fah­ren Sie, wel­che Un­ter­la­gen wir von Ih­nen be­nö­ti­gen, um Ihre Buch­füh­rung und Bi­lan­zie­rung schnell und ef­fi­zi­ent über­neh­men zu kön­nen, und wie die Zu­sam­men­ar­beit zwi­schen Ih­nen und uns sich idea­ler­wei­se gestaltet.

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Kurz­ar­beit, Lohn­fort­zah­lung, Qua­ran­tä­ne: Eine Vi­rus­epi­de­mie macht auch vor Un­ter­neh­men nicht halt! Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, was Sie jetzt un­be­dingt be­ach­ten müssen.

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Vie­le Un­ter­neh­men ste­hen auf­grund der Fol­gen der Co­ro­na-Kri­se vor dem Exis­tenz­aus – dem möch­te die Bun­des­re­gie­rung durch So­fort­hil­fen ent­ge­gen­wir­ken. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wel­che Kre­di­te und Hilfs­pro­gram­me für Sie zur Ver­fü­gung ste­hen und wie Sie die­se op­ti­mal nutzen!

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Auf­grund der Co­ro­na-Kri­se stel­len die lau­fen­den Steu­er­zah­lun­gen für be­trof­fe­ne Un­ter­neh­men eine hohe Be­las­tung dar. Die Bun­des­re­gie­rung hat da­her meh­re­re steu­er­li­che Maß­nah­men be­schlos­sen, um die­se Be­las­tung zu ver­min­dern. Un­ser Merk­blatt er­läu­tert die Maß­nah­men und de­ren Voraussetzungen.

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Zu Be­ginn der Co­ro­na-Pan­de­mie ha­ben vie­le klei­ne­re Un­ter­neh­men zur Be­wäl­ti­gung von Li­qui­di­täts­eng­päs­sen So­fort­hil­fen er­hal­ten. Nun er­ge­hen in vie­len Fäl­len Rück­for­de­rungs­be­schei­de, bei de­nen ge­zahl­te Hil­fen zu­rück­ver­langt wer­den. Die­ses Merk­blatt bie­tet Ih­nen ei­nen Über­blick über den Ab­lauf, be­ant­wor­tet ty­pi­sche Fra­gen und ent­hält prak­ti­sche Hin­wei­se zum wei­te­ren Vor­ge­hen – inkl. prak­ti­scher Checkliste.

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Han­deln Sie ge­werb­lich mit ge­brauch­ten Wa­ren? Dann sind die­se In­for­ma­tio­nen zur Dif­fe­renz­be­steue­rung für Sie ge­dacht. Mit der Dif­fe­renz­be­steue­rung kön­nen Sie den Um­satz­steu­er-Nach­teil, den Sie ge­gen­über pri­va­ten Ver­käu­fern er­lei­den, dämpfen.

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Die heu­ti­ge Ar­beits­welt er­for­dert eine hohe Mo­bi­li­tät von Ar­beit­neh­mern, da­her ist es kei­ne Sel­ten­heit, dass eine zwei­te Woh­nung in Ar­beits­nä­he un­ter­hal­ten wird. Wel­che Kos­ten Sie in Ih­rer Steu­er­erklä­rung gel­tend ma­chen kön­nen, er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Zwei Jah­re nach In­kraft­tre­ten der DSGVO wer­den de­ren Re­ge­lun­gen wirk­sam. Eine Miss­ach­tung kann zu ho­hen Buß­geld­stra­fen füh­ren. Wer nicht zu­letzt des­halb den Re­ge­lun­gen ge­nü­gen will, der be­nö­tigt je nach Be­triebs­grö­ße durch­aus Vor­lauf. Mit die­sem Merk­blatt kön­nen Sie es angehen.

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Sind Sie fit für die elek­tro­ni­sche Über­mitt­lung Ih­rer Bi­lanz? Er­fah­ren Sie, ob sie von der Über­mitt­lungs­pflicht be­trof­fen sind, was Sie über­mit­teln müs­sen und wel­che Da­ten­struk­tur vor­ge­schrie­ben ist. Mit prak­ti­scher Check­lis­te für die op­ti­ma­le Vorbereitung!

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Zwar ist das pa­pier­lo­se Büro im­mer noch eine Uto­pie, aber in der Rech­nungs­stel­lung wer­den di­gi­ta­le Rech­nun­gen im­mer häu­fi­ger. Wor­auf Sie so­wohl bei der Er­stel­lung als auch beim Er­halt von elek­tro­ni­schen Rech­nun­gen ach­ten soll­ten, er­läu­tert die­ses Merkblatt.

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Als Un­ter­neh­mer sind Sie ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren für Ihre Steu­er­erklä­run­gen zu nut­zen. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Re­gis­trie­rungs­pro­zess und klärt Sie über Ihre Pflich­ten auf.

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Die Über­tra­gung von Be­triebs­ver­mö­gen er­fährt im Erb­schaft­steu­er­recht vie­le Ver­güns­ti­gun­gen, da­mit das Fort­be­stehen ei­nes Un­ter­neh­mens nicht durch ei­nen Erb­fall auf dem Spiel steht. Da­mit Sie bei die­sem The­ma den Über­blick be­wah­ren, sind hier alle re­le­van­ten Fak­ten für Sie zusammengetragen.

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Wenn Sie sich selb­stän­dig ma­chen wol­len, soll­ten Sie zur Vor­be­rei­tung die­ses Merk­blatt un­be­dingt le­sen: Es in­for­miert Sie über vie­le wich­ti­ge The­men, vom Un­ter­neh­mens­plan über Ka­pi­tal­be­schaf­fungs- und För­der­maß­nah­men bis hin zur Be­steue­rung von Unternehmen.

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Fir­men­fahr­zeu­ge wer­den häu­fig auch pri­vat ge­nutzt, sei es von Ih­nen als Un­ter­neh­mer oder von Ih­ren An­ge­stell­ten. Wie Sie dies steu­er­lich dar­stel­len, er­fah­ren Sie hier – mit Be­rech­nungs­bei­spie­len und Hin­wei­sen, wor­auf Sie da­bei ach­ten sollten.

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Eine Lie­fe­rung wird im Nor­mal­fall dort steu­er­lich wirk­sam, wo sie be­ginnt. In­ner­halb der EU kann dies je­doch nicht der Fall sein, da hier eine spe­zi­el­le Ver­sand­han­dels­re­ge­lung gilt. Ma­chen Sie sich schlau und er­fah­ren Sie, was es da­mit auf sich hat.

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Ein feh­len­des oder un­zu­rei­chend ge­führ­tes Fahr­ten­buch ist ei­ner der häu­figs­ten Män­gel, die von Be­triebs­prü­fern mo­niert wer­den. Ge­ben Sie die­sen kei­ne Chan­ce! Hier fin­den sie alle Fak­ten rund um das Fahr­ten­buch, er­gänzt durch vie­le Checklisten.

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Nicht im­mer ist der Ver­ein die ge­eig­ne­te Rechts­form für ge­mein­nüt­zi­ge Or­ga­ni­sa­tio­nen. Hier er­fah­ren Sie, wann eine gGmbH, eine gUG (haf­tungs­be­schränkt) oder eine Stif­tung die bes­se­re Wahl ist. Au­ßer­dem er­fah­ren Sie Grund­le­gen­des über die drei ge­nann­ten Gesellschaftsformen.

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Ab­schrei­bun­gen über meh­re­re Jah­re sind für vie­le Wirt­schafts­gü­ter auf­grund des ge­rin­gen Werts nicht sinn­voll, da­her er­laubt der Ge­setz­ge­ber in en­gen Gren­zen die Ab­schrei­bung in ei­nem ein­zi­gen Jahr. Wel­che Mög­lich­kei­ten da­bei be­stehen, er­fah­ren Sie hier.

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Klei­ne Ge­schen­ke er­hal­ten die Freund­schaft, auch wenn die­se ge­schäft­li­cher Na­tur ist. Doch was ist steu­er­lich zu be­ach­ten, wenn man Ge­schäfts­part­ner oder Mit­ar­bei­ter mit Auf­merk­sam­kei­ten be­den­ken bzw. mit Speis und Trank ver­sor­gen will? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie alle Ant­wor­ten und vie­le Gestaltungsmöglichkeiten.

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Die GmbH & Co. KG er­freut sich ge­ra­de bei Fa­mi­li­en­un­ter­neh­men und klei­ne­ren Ge­wer­be­be­trie­ben ei­ner gro­ßen Be­liebt­heit. Die­ses Merk­blatt in­for­miert Sie aus­führ­lich über alle re­le­van­ten Aspek­te die­ser Rechtsform.

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Wel­che Rech­te ha­ben Sie als Ge­schäfts­füh­rer? Wel­che Pflich­ten? Und sind Sie per­sön­lich haft­bar? Hier fin­den Sie die Ant­wor­ten auf vie­le Fra­gen, an­schau­lich be­schrie­ben und um zahl­rei­che Hin­wei­se für Ihre Pra­xis ergänzt.

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Die Nut­zung ei­ner Hol­ding-GmbH kann steu­er­li­che Vor­tei­le brin­gen, al­ler­dings nur un­ter en­gen Vor­aus­set­zun­gen. Ob sich eine Hol­ding­struk­tur auch für Sie lohnt, er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Auf Pen­si­ons­zu­sa­gen und ge­zahl­te Pen­sio­nen rich­ten die Prü­fer bei ei­ner Be­triebs­prü­fung häu­fig ein be­son­de­res Au­gen­merk. Da­mit Sie hier nicht in eine Fal­le tap­pen, ha­ben wir für Sie in die­sem Merk­blatt die wich­tigs­ten Fak­ten rund um Pen­si­ons­zu­sa­gen zusammengestellt.

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Al­les hat ein Ende, dies gilt auch für haf­tungs­be­schränk­te Ge­sell­schaf­ten. Wel­che Schrit­te in die­sem Fall er­grif­fen wer­den müs­sen und wie sich der re­gu­lä­re Ver­lauf vom Auf­lö­sungs­grund bis zur Be­en­di­gung dar­stellt, das er­fah­ren Sie hier. 

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Was die Fi­nanz­ver­wal­tung freut, müs­sen Un­ter­neh­mer aus­ba­den: Im­mer mehr Vor­schrif­ten zur di­gi­ta­len Buch­füh­rung er­for­dern stän­di­ge An­pas­sun­gen von Soft­ware und Ge­schäfts­pro­zes­sen. Er­fah­ren Sie jetzt mehr über den neu­es­ten di­gi­ta­len Coup der Fi­nanz­ver­wal­tung: die GoBD.

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Das Ar­bei­ten von zu Hau­se aus ist auf dem Vor­marsch. Doch wie sieht es z.B. mit Da­ten­schutz, recht­li­chen Grund­la­gen oder steu­er­li­chen Ver­güns­ti­gun­gen aus? Die­ses Merk­blatt er­klärt Ih­nen, wor­auf Sie als Ar­beit­ge­ber oder Ar­beit­neh­mer beim Ho­me­of­fice un­be­dingt ach­ten sollten.

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Die Un­ter­schei­dung zwi­schen dem er­mä­ßig­ten und dem Re­gel­satz wirft bei der Um­satz­steu­er im­mer wie­der Fra­gen auf. Ge­ra­de bei Ho­tel­leis­tun­gen ist die Dif­fe­ren­zie­rung oft­mals schwie­rig. Da­mit Sie nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie hier an­schau­lich den Sach­ver­halt erklärt.

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Klei­ne Ge­schen­ke er­hal­ten die Freund­schaft, gro­ße Ge­schen­ke sen­ken den Ge­winn – oder nicht? Fin­den Sie an­hand die­ses Merk­blatts her­aus, wel­che Mög­lich­kei­ten und wel­che Gren­zen bei der steu­er­li­chen Be­rück­sich­ti­gung von In­cen­ti­ves bestehen!

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Die In­sol­venz stellt ei­nen deut­li­chen Ein­schnitt in die un­ter­neh­me­ri­sche Tä­tig­keit dar, wel­che auch in steu­er­li­cher Hin­sicht Wel­len schlägt. Wor­auf Sie da­bei ach­ten müs­sen und wel­che Mög­lich­kei­ten für Sie be­stehen, er­fah­ren Sie hier.

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Die In­ven­tur ist eine der wich­tigs­ten Grund­la­gen ei­ner sinn­vol­len Be­wer­tung ei­nes Un­ter­neh­mens, da­her ha­ben wir für Sie die wich­tigs­ten Be­grif­fe, In­ven­tur­for­men und ‑ver­fah­ren über­sicht­lich zusammengefasst.

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Pla­nen Sie eine grö­ße­re An­schaf­fung für Ihr Un­ter­neh­men? Mit dem In­ves­ti­ti­ons­ab­zugs­be­trag er­öff­nen sich Ih­nen ef­fek­ti­ve Ge­stal­tungs­mög­lich­kei­ten, um Ihre Steu­er­last zu be­ein­flus­sen! Hier fin­den Sie alle wich­ti­gen In­for­ma­tio­nen, um die Vor- und Nach­tei­le ab­wä­gen zu können.

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Das Ge­setz für ein steu­er­li­ches In­ves­ti­ti­ons­so­fort­pro­gramm setzt wich­ti­ge Im­pul­se zur Stär­kung des Wirt­schafts­stand­orts Deutsch­land. Kern­punk­te sind eine be­fris­te­te de­gres­si­ve Ab­schrei­bung und neue För­de­run­gen für die Elek­tro­mo­bi­li­tät. In­for­mie­ren Sie sich mit die­sem Merk­blatt über alle Maß­nah­men die­ses Investitionsboosters!

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Die Mög­lich­keit der un­an­ge­kün­dig­ten Kas­sen­nach­schau und neue Ver­schär­fun­gen durch das Kas­sen­ge­setz set­zen Un­ter­neh­mer wei­ter un­ter Stress. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie ganz prak­tisch die wich­tigs­ten In­fos zum Kas­sen­kauf so­wie die An­for­de­run­gen an be­reits vor­han­de­ne Kas­sen. So blei­ben Sie handlungsfähig.

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Die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung bie­tet die Mög­lich­keit ei­ner Ver­ein­fa­chung der steu­er­li­chen Pflich­ten, die eine Un­ter­neh­mens­grün­dung mit sich bringt. Wer­den be­stimm­te Um­satz­gren­zen nicht über­schrit­ten, er­mög­licht die­se Re­ge­lung eine fast voll­stän­di­ge Be­frei­ung von den um­satz­steu­er­li­chen Pflich­ten. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wie sie die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung nut­zen kön­nen und wel­che Vor- aber auch Nach­tei­le die­se Re­ge­lung bietet.

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Die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung bie­tet die Mög­lich­keit ei­ner Ver­ein­fa­chung der steu­er­li­chen Pflich­ten, die eine Un­ter­neh­mens­grün­dung mit sich bringt. Wer­den be­stimm­te Um­satz­gren­zen nicht über­schrit­ten, er­mög­licht die­se Re­ge­lung eine fast voll­stän­di­ge Be­frei­ung von den um­satz­steu­er­li­chen Pflich­ten. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, wie sie die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung nut­zen kön­nen und wel­che Vor- aber auch Nach­tei­le die­se Re­ge­lung bie­tet – in­klu­si­ve al­ler Neu­re­ge­lun­gen ab 2025!

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Das zwei­te Co­ro­na-Steu­er­hil­fe­ge­setz setzt das Kon­junk­tur­pa­ket der Re­gie­rung um und ent­hält vie­le Re­ge­lun­gen, die die Wirt­schaft nach der Co­ro­na-Kri­se wie­der an­kur­beln sol­len. Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, wel­che Re­ge­lun­gen für Un­ter­neh­mer be­son­ders wich­tig sind.

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In der Pra­xis kommt es häu­fig vor, dass ein er­las­se­ner Steu­er­be­scheid feh­ler­haft ist. Hier sieht die Ab­ga­ben­ord­nung ver­schie­de­ne Mög­lich­kei­ten vor, eine Än­de­rung her­bei­zu­füh­ren. Die­ses Merk­blatt er­läu­tert Ih­nen, wie die­se Mög­lich­kei­ten aus­se­hen und was es hier­bei zu be­ach­ten gibt.

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Kryp­to­wäh­run­gen, wie z.B. Bit­co­in, ha­ben mitt­ler­wei­le schon eine über zehn­jäh­ri­ge His­to­rie von Auf­schwung und Ab­schwung hin­ter sich. Doch was sind Kryp­to­wäh­run­gen über­haupt und wie kön­nen sie in Deutsch­land steu­er­lich ein­ge­ord­net wer­den? Die­ses Merk­blatt gibt Ih­nen Antworten!

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Die An­ord­nung von Kurz­ar­beit und die Zah­lung von Kurz­ar­bei­ter­geld kann Be­trie­be ent­las­ten, die sonst Kün­di­gun­gen aus­spre­chen oder kom­plett schlie­ßen müss­ten. Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, was Sie als Ar­beit­ge­ber bei der Kurz­ar­beit und dem Kurz­ar­bei­ter­geld be­ach­ten müssen.

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Das Ge­setz­ge­bungs­ver­fah­ren des Ge­set­zes zur Mo­der­ni­sie­rung des Kör­per­schaft­steu­er­rechts (Kö­MoG) wur­de im Eil­tem­po vor­an­ge­trie­ben, so­dass die Neu­re­ge­lun­gen be­reits zum 01.01.2022 in Kraft tre­ten. Das Kö­MoG re­gelt u.a. die Op­ti­on zur Kör­per­schafts­be­steue­rung für Per­so­nen­han­dels­ge­sell­schaf­ten und Part­ner­schafts­ge­sell­schaf­ten. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, was sie zu die­sem Op­ti­ons­mo­dell wis­sen müs­sen und wie sie es in der Pra­xis um­set­zen können!

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Auch frei­schaf­fen­de Künst­ler un­ter­ste­hen den So­zi­al­ver­si­che­run­gen, und wenn Sie re­gel­mä­ßig Künst­ler en­ga­gie­ren, müs­sen Sie für die­se auch ei­nen Ar­beit­ge­ber­an­teil ab­füh­ren. Die­se Über­sicht wird Ihre Fra­gen zur Künst­ler­so­zi­al­kas­se klären!

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Die Vor­stel­lung vom „ein­fa­chen Land­le­ben“ ist sel­ten rea­li­täts­nah – vor al­lem, wenn es um die Steu­er geht. Un­zäh­li­ge Son­der­re­geln ma­chen die Steu­ern in der Land- und Forst­wirt­schaft un­über­sicht­lich. Die­ses Merk­blatt bie­tet Ih­nen ei­nen kom­pri­mier­ten Über­blick über die zen­tra­len Steuergebiete.

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Hin­ter dem un­schul­dig klin­gen­den Be­griff der Lieb­ha­be­rei steckt eine steu­er­li­che Be­dro­hung, die be­reits strau­cheln­den Steu­er­pflich­ti­gen end­gül­tig ein Bein stel­len kann. Was es da­mit auf sich hat er­fah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Um der Aus­nut­zung in­ter­na­tio­na­ler Steu­er­ge­stal­tun­gen zur Sen­kung der Ge­samt­steu­er­last ent­ge­gen­zu­wir­ken, be­steht nun eine Mel­de­pflicht für grenz­über­schrei­ten­de Steu­er­ge­stal­tun­gen. Die­ses Merk­blatt er­klärt Ih­nen, wor­um es ge­nau geht und wor­auf Sie ach­ten müs­sen, um ei­nen Ver­stoß ge­gen die Mel­de­pflicht und da­mit hohe Buß­gel­der zu vermeiden.

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Seit dem 01.01.2025 müs­sen elek­tro­ni­sche Auf­zeich­nungs­sys­te­me nach § 146a Abs. 4 AO ver­pflich­tend dem Fi­nanz­amt ge­mel­det wer­den. Die­ses Merk­blatt bie­tet Ih­nen eine Schritt-für-Schritt-An­lei­tung, da­mit die Kas­sen­mel­dung über das ELS­TER-Por­tal ganz ein­fach gelingt.

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Am 01.01.2024 tritt das Ge­setz zur Mo­der­ni­sie­rung des Per­so­nen­ge­sell­schafts­rechts (Mo­PeG) in Kraft. Die Ge­sell­schaf­ter un­ter Ih­ren Man­dan­ten er­fah­ren hier, wel­che Än­de­run­gen und Neue­run­gen die­se Re­form mit sich bringt.

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Da­mit wir für Sie die steu­er­lich güns­tigs­ten Lö­sun­gen er­ar­bei­ten kön­nen, be­nö­ti­gen wir von Ih­nen vie­le In­for­ma­tio­nen. Mit die­ser Über­sicht ver­schaf­fen Sie sich den Über­blick, wel­che Un­ter­la­gen wir zu wel­chem Zeit­punkt be­nö­ti­gen und wozu die­se dienen.

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In den letz­ten Jah­ren ist viel Be­we­gung im The­ma Kas­sen­füh­rung, die Vor­ga­ben sei­tens der Fi­nanz­be­hör­den wur­den mehr­fach ge­än­dert und zwar zu­un­guns­ten der Steu­er­pflich­ti­gen. Hier er­fah­ren Sie al­les, was Sie zu dem The­ma wis­sen müs­sen, u.a. was sich hin­ter Kas­sen­nach­schau und Kas­sen­si­che­rungs­ver­ord­nung verbirgt.

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Mit dem Mehr­wert­steu­er-Di­gi­tal­pa­ket er­ge­ben sich ab dem 01.07.2021 grund­le­gen­de Neue­run­gen im Um­satz­steu­er­recht. So ist un­ter an­de­rem ein neu­es Ver­fah­ren zur Ab­füh­rung von aus­län­di­scher Um­satz­steu­er ent­hal­ten: der One-Stop-Shop (OSS). Hier fin­den Sie al­les, was sie über die neu­en Re­ge­lun­gen zum OSS-Ver­fah­ren wis­sen müssen.

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Wenn Sie So­lar­strom in das öf­fent­li­che Netz spei­sen, gel­ten auch Sie als „En­er­gie­un­ter­neh­men“ – mit al­len steu­er­li­chen Aus­wir­kun­gen, die da­durch ent­ste­hen. Be­hal­ten Sie mit die­sem Merk­blatt den Über­blick über Ihre Pflichten.

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Die EU-Mehr­wert­steu­er­re­form kommt – die ers­ten Än­de­run­gen gel­ten schon! Alle Un­ter­neh­men, die Wa­ren­be­we­gun­gen in­ner­halb der EU tä­ti­gen, sind von den Än­de­run­gen be­trof­fen und müs­sen sie ab dem 01.01.2020 um­set­zen. In­for­mie­ren Sie sich da­her um­fas­send und be­hal­ten Sie den Über­blick mit Hil­fe un­se­res Merkblatts!

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Ein Rei­hen­ge­schäft liegt vor, wenn meh­re­re Un­ter­neh­men über den­sel­ben Ge­gen­stand Lie­fer­ge­schäf­te ab­schlie­ßen und die­ser Ge­gen­stand bei der Ver­sen­dung un­mit­tel­bar vom ers­ten Un­ter­neh­mer an den letz­ten Ab­neh­mer ge­langt. Die­ses Merk­blatt un­ter­stützt Sie bei der rich­ti­gen Be­ur­tei­lung so­wie der op­ti­ma­len Ge­stal­tung von Rei­hen­ge­schäf­ten und gibt Hand­lungs­emp­feh­lun­gen, um auch bei kom­ple­xen Lie­fer­ket­ten feh­ler­haf­te Ab­rech­nun­gen zu vermeiden.

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Wenn ei­ner eine Dienst­rei­se tut, dann hat er was zu er­zäh­len – un­ter an­de­rem über die kom­pli­zier­ten Re­ge­lun­gen im Steu­er­recht, wie Rei­se­kos­ten steu­er­min­dernd gel­tend ge­macht wer­den kön­nen. Die­ses Merk­blatt ver­setzt Sie in die Lage, die­se Mög­lich­kei­ten op­ti­mal zu nutzen.

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Die Um­satz­steu­er­pflicht macht bei ei­ni­gen Um­sät­zen eine Kehrt­wen­de, so dass Sie als Leis­tungs­emp­fän­ger in die­sem Fall der Steu­er­schuld­ner sind. Be­trof­fen sind u.a. die Bau­bran­che und Ge­bäu­de­rei­ni­gungs­diens­te, der Schrott­han­del und der Han­del mit be­stimm­ten Me­tal­len. Die­ses Merk­blatt er­läu­tert das auf den ers­ten Blick kom­pli­zier­te Verfahren.

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Wenn Selb­stän­di­ge nur für ei­nen Auf­trag­ge­ber tä­tig sind, hängt im­mer über bei­den Ver­trags­part­nern das Da­mo­kles­schwert der Schein­selb­stän­dig­keit. Ge­hen Sie auf Num­mer si­cher und in­for­mie­ren Sie sich über die steu­er- und so­zi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Folgen.

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Eine Per­so­nen­ge­sell­schaft ist im Rah­men der Ein­kom­men- oder Kör­per­schaft­steu­er nicht steu­er­pflich­tig, statt­des­sen wer­den die Er­geb­nis­se auf Ebe­ne der Ge­sell­schaf­ter be­steu­ert. Wich­tig sind hier­bei die so­ge­nann­ten Son­der­be­triebs­aus­ga­ben und ‑ein­nah­men, de­ren kor­rek­te Er­fas­sung die Er­mitt­lung ei­nes zu­tref­fen­den steu­er­li­chen Er­geb­nis­ses für den ein­zel­nen Ge­sell­schaf­ter ge­währ­leis­tet. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie al­les, was Sie zu die­sem wich­ti­gen The­ma wis­sen müssen!

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Wel­che So­zi­al­ver­si­che­run­gen gibt es, was cha­rak­te­ri­siert sie im Ein­zel­nen, wer ist so­zi­al­ver­si­che­rungs­pflich­tig, wie las­sen sich Bei­trä­ge steu­er­lich gel­tend ma­chen und wie­so ist das ein wich­ti­ges The­ma für Ar­beit­neh­mer eben­so wie für Un­ter­neh­mer? Ant­wor­ten gibt die­ses Merkblatt.

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In die­sem Merk­blatt wird er­läu­tert, wel­che Ein­künf­te über­haupt vom Steu­er­ab­zug be­trof­fen sind und wie der Steu­er­ab­zug durch­ge­führt wird – ins­be­son­de­re aus Sicht des Un­ter­neh­mers, der die Steu­er ab­zu­füh­ren hat. Eben­so wird die wich­ti­ge Fra­ge der Haf­tung geklärt.

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Das Steu­er­än­de­rungs­ge­setz 2025 brach­te vie­le steu­er­li­che Neu­re­ge­lun­gen mit sich. In die­sem Merk­blatt fin­den Ihre Man­dan­ten alle Än­de­run­gen, in­klu­si­ve prak­ti­scher Bei­spie­le zur Erläuterung.

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Durch den re­gen Bar­geld­ver­kehr und die zwin­gend vor­ge­schrie­be­ne Kon­zes­si­on sind im Ta­xi­ge­wer­be steu­er­lich vie­le Be­son­der­hei­ten zu be­ach­ten. Set­zen Sie sich mit die­sem Merk­blatt ins Bild, da­mit Sie steu­er­lich nicht die fal­sche Ab­zwei­gung nehmen!

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Die Be­kämp­fung von Geld­wä­sche er­langt auf­grund stets kom­ple­xer wer­den­den Struk­tu­ren der or­ga­ni­sier­ten Kri­mi­na­li­tät im­mer mehr Wich­tig­keit. Hier­zu gibt es in Deutsch­land um­fang­rei­che Re­ge­lun­gen, die auch Un­ter­neh­men dazu ver­pflich­ten, bei ih­ren Kun­den ent­spre­chen­de Prü­fun­gen, etwa der Iden­ti­tät, durch­zu­füh­ren. Die­ses Merk­blatt in­for­miert über die Pflich­ten, von de­nen klei­ne und mit­tel­stän­di­sche Un­ter­neh­men be­trof­fen sein können.

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So­wohl Auf­sichts­rä­te als auch be­auf­sich­tig­te Ak­ti­en­ge­sell­schaf­ten se­hen sich mit ei­nem ho­hen Maß an Un­si­cher­heit be­züg­lich der um­satz­steu­er­li­chen Be­hand­lung von Auf­sichts­rats­ho­no­ra­ren kon­fron­tiert. Die­ses Merk­blatt er­klärt die Hin­ter­grün­de der Recht­spre­chung so­wie Ver­wal­tungs­auf­fas­sung und gibt Ih­nen kla­re Handlungsempfehlungen. 

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Die kor­rek­te Zu­ord­nung der Um­satz­steu­er ge­stal­tet sich bei grenz­über­schrei­ten­den Dienst­leis­tun­gen (in­ner­halb und au­ßer­halb der EU) im­mer wie­der als schwie­ri­ges Un­ter­fan­gen. Mit die­sem Merk­blatt schlüs­seln wir Ih­nen die­ses kom­ple­xe Feld mit vie­len Bei­spie­len auf.

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Leis­tun­gen im Zu­sam­men­hang mit ei­ner Krank­heit durch An­ge­hö­ri­ge der hei­len­den Be­ru­fe sind um­satz­steu­er­frei und als Frei­be­ruf­ler un­ter­ste­hen Sie auch nicht der Ge­wer­be­steu­er, aber wie so häu­fig exis­tie­ren vie­le Aus­nah­men. Mit die­sem Merk­blatt be­hal­ten Sie den Überblick.

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Zum 01.01.2021 er­hö­hen sich die Steu­er­sät­ze wie­der auf 19 % bzw. 7 %. Was müs­sen Sie da­bei be­ach­ten, wel­che Ge­stal­tungs­mög­lich­kei­ten ha­ben sie und wo könn­ten mög­li­che Prü­fungs­schwer­punk­te der Fi­nanz­äm­ter lie­gen? Die Ant­wor­ten auf die­se und wei­te­re Fra­gen bie­tet die­ses Merkblatt!

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Für die zwei­te Hälf­te des Jah­res 2020 wird die Um­satz­steu­er ge­senkt. Un­ser Merk­blatt er­klärt Ih­nen, wor­auf Sie jetzt bei der Um­set­zung die­ser Än­de­rung ach­ten müssen!

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Die Um­satz­steu­er ist ein Son­der­fall der Steu­ern: Als Un­ter­neh­mer müs­sen Sie die Um­satz­steu­er in kür­ze­ren zeit­li­chen Ab­stän­den selbst be­rech­nen und an Ihr Fi­nanz­amt über­mit­teln. Was Sie da­bei be­ach­ten müs­sen und wel­che Re­ge­lun­gen be­stehen, ha­ben wir hier für Sie zusammengefasst.

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Da­mit Ihre Jah­res­buch­hal­tung schnell und ef­fi­zi­ent durch­ge­führt wer­den kann, kön­nen Sie an­hand die­ser ein­fa­chen Check­lis­te selbst prü­fen, ob alle Un­ter­la­gen vor­lie­gen. Eine kur­ze Check­lis­te der er­for­der­li­chen Rech­nungs­an­ga­ben ist eben­falls integriert.

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Eine der wich­tigs­ten Fra­gen für Un­ter­neh­mer: Wel­che Un­ter­neh­mens­form ist die idea­le? Die Vor- und Nach­tei­le der ein­zel­nen Un­ter­neh­mens­for­men und ihre steu­er­li­chen Aus­wir­kun­gen wer­den hier für Sie an­schau­lich erklärt.

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Wenn Leis­tun­gen ohne an­ge­mes­se­ne Ge­gen­leis­tung von ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft an ei­nen Ge­sell­schaf­ter er­bracht wer­den, steht im­mer der Ver­dacht ei­ner ver­deck­ten Ge­winn­aus­schüt­tung im Raum – mit steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen. Hier er­fah­ren Sie al­les Wich­ti­ge zu die­ser oft­mals heik­len Materie.

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Die Ver­fah­rens­do­ku­men­ta­ti­on als wich­ti­ger Be­stand­teil der GoBD rückt im­mer stär­ker in den Fo­kus der Fi­nanz­be­hör­den. Bei Be­triebs­prü­fun­gen reicht es nicht (mehr), auf die Schnel­le noch et­was zu­sam­men­zu­stel­len, son­dern es gilt un­be­dingt, gut vor­be­rei­tet zu sein. Sonst dro­hen Sanktionen!

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Ver­rech­nungs­prei­se sind die Prei­se und Kon­di­tio­nen, die zwi­schen ver­bun­de­nen Un­ter­neh­men ei­nes in­ter­na­tio­na­len Kon­zerns be­rech­net wer­den. Sie re­geln die Ge­winn­ver­tei­lung zwi­schen den Ge­sell­schaf­ten in un­ter­schied­li­chen Län­dern und müs­sen dem Grund­satz der Fremd­üb­lich­keit ent­spre­chen. Um die Fremd­üb­lich­keit ge­gen­über dem Fi­nanz­amt dar­zu­stel­len, muss eine Ver­rech­nungs­preis­do­ku­men­ta­ti­on er­stellt wer­den. In die­sem Merk­blatt er­fah­ren Sie, was bei ei­ner sol­chen Do­ku­men­ta­ti­on zu be­ach­ten ist!

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Wie wer­den die Vor­rä­te und halb­fer­ti­gen Wa­ren des Un­ter­neh­mens in der Bi­lanz kor­rekt dar­ge­stellt? Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­ren Man­dan­ten auf, wor­auf sie hier­bei ach­ten müssen.

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Ha­ben Sie Um­satz­steu­er an ein Un­ter­neh­men mit Sitz im Aus­land ge­zahlt? Mit dem Vor­steu­er­ver­gü­tungs­ver­fah­ren kön­nen Sie sich die­se, wie bei der in­län­di­schen Vor­steu­er, wie­der zu­rück­ho­len. Er­fah­ren Sie, wie Sie da­bei vor­ge­hen müssen.

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Wur­den Sie vom Fi­nanz­amt dazu auf­ge­for­dert, Ih­ren Ge­winn künf­tig durch ei­nen Be­stands­ver­gleich zu er­mit­teln? Oder wol­len Sie von der Bi­lan­zie­rung zur Ein­nah­men­über­schuss­rech­nung wech­seln? Dann er­fah­ren Sie hier mehr zu den Punk­ten, wel­che Sie be­ach­ten sollten.

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Zur Ab­mil­de­rung der wirt­schaft­li­chen Fol­gen des Lock­down im Früh­jahr 2020 hat die Bun­des­re­gie­rung um­fang­rei­che Über­brü­ckungs­hil­fen für klei­ne und mit­tel­stän­di­sche Un­ter­neh­men be­schlos­sen. Er­fah­ren Sie hier, wie Sie von die­ser Fi­nanz­sprit­ze pro­fi­tie­ren können!

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Die Über­brü­ckungs­hil­fe geht in die zwei­te Pha­se! Fin­den Sie hier al­les, was Sie zu den An­trags­vor­aus­set­zun­gen und Fris­ten wis­sen müs­sen – in­klu­si­ve ei­ner prak­ti­schen Ar­beits­hil­fe, da­mit Sie uns op­ti­mal bei der An­trag­stel­lung un­ter­stüt­zen können.

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Die drit­te Pha­se der Über­brü­ckungs­hil­fe bie­tet u.a. ei­nen er­wei­ter­ten För­der­zeit­raum und ver­bes­ser­te Kon­di­tio­nen für Un­ter­neh­men, die di­rekt und in­di­rekt durch den zwei­ten To­tal-Lock­down be­trof­fen sind. Au­ßer­dem er­hal­ten Sie in die­sem Merk­blatt alle wich­ti­gen In­for­ma­tio­nen zur Neu­start­hil­fe für Soloselbständige!

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Die So­fort­hil­fen in der Pan­de­mie ge­hen mit der Über­brü­ckungs­hil­fe III Plus und er­wei­ter­ten För­der­be­din­gun­gen in die nächs­te Pha­se. Hier fin­den Sie au­ßer­dem alle wich­ti­gen In­for­ma­tio­nen zur Neu­start­hil­fe Plus!

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Mit der Über­brü­ckungs­hil­fe IV und der Neu­start­hil­fe un­ter­stützt die Re­gie­rung auch im Jahr 2022 Un­ter­neh­men, die un­ter der an­hal­ten­den Pan­de­mie lei­den. Im Merk­blatt fin­den Sie alle wich­ti­gen In­for­ma­tio­nen zu die­sen Corona-Hilfen!

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Für die Co­ro­na-Hil­fen der Jah­re 2020 bis 2022 ist die Schluss­ab­rech­nung fäl­lig. Die­ses Merk­blatt zeigt Ih­nen, wel­che Un­ter­la­gen be­nö­tigt wer­den und wie sie ih­ren prü­fen­den Drit­ten bei der Schluss­ab­rech­nung un­ter­stüt­zen können.

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